¿Qué es una factura rectificativa?
Es el documento que se emite para corregir o anular una factura ya emitida que contiene un error, o para reflejar una devolución o descuento posterior al cobro. No es una factura nueva: tiene su propia serie y número, y siempre hace referencia a la factura original que corrige.
¿Cuándo hay que emitir una factura rectificativa?
Es obligatoria cuando hay errores en los datos del destinatario (NIF, nombre, dirección), cuando el importe, el tipo de IVA o las retenciones son incorrectas, cuando hay devoluciones totales o parciales de mercancía o servicio, y cuando se aplican descuentos o rappels posteriores a la emisión de la factura original.
¿Qué debe incluir una factura rectificativa?
Debe incluir la denominación 'factura rectificativa', su propio número y serie (correlativa dentro de la serie de rectificativas), la referencia a la factura o facturas que rectifica con número y fecha, la causa de la rectificación, y los importes correctos o la diferencia según el método elegido.
Métodos para rectificar: sustitución o diferencia
Puedes rectificar por sustitución, indicando directamente los valores correctos que reemplazan a los erróneos, o por diferencia, indicando solo la variación (positiva o negativa) respecto a la factura original. Ambos métodos son válidos según el Reglamento de Facturación. El método por diferencia es habitual en devoluciones parciales o descuentos.
Numeración y serie de las facturas rectificativas
Las facturas rectificativas deben tener una numeración propia y correlativa. Lo más habitual es usar una serie diferente, por ejemplo 'R-2026-001', separada de la serie de facturas ordinarias. La numeración debe ser continua sin huecos, igual que en las facturas normales.
Errores frecuentes al emitir facturas rectificativas
El error más común es emitir una nueva factura normal en lugar de una rectificativa, lo que duplica el IVA declarado. Otro error es no referenciar la factura original, lo que hace inválida la rectificativa. También es frecuente olvidar que la rectificativa afecta al período en que se emite, no al período de la factura original, con posibles implicaciones en el modelo 303.
Cómo emitir una rectificativa con Puli
Desde Puli puedes generar una factura rectificativa directamente desde la factura original con un solo clic. El sistema precarga la referencia, la serie rectificativa y los datos del cliente, y tú solo ajustas el motivo y los importes. La numeración se asigna automáticamente dentro de la serie correcta.