¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
La retención de IRPF es un mecanismo por el que tu cliente empresa retiene una parte de tu factura y la ingresa directamente en Hacienda en tu nombre. Es un anticipo de tu impuesto sobre la renta, no un descuento. Cuando presentas tu declaración anual, esas cantidades ya retenidas se descuentan de lo que debes.
¿Cuándo debes aplicar retención?
Debes incluir retención de IRPF cuando ejerces una actividad profesional (sección segunda del IAE) y tu cliente es una empresa, sociedad o autónomo. No aplica cuando facturas a particulares, cuando tu actividad es empresarial (sección primera del IAE), ni cuando tu cliente está fuera de España. Actividades como diseño, consultoría, abogacía, arquitectura o fotografía son profesionales; fontanería, hostelería o comercio son empresariales.
Porcentaje de retención en 2026: ¿7% o 15%?
El tipo general es el 15% para autónomos profesionales con más de dos años de actividad. Si inicias una nueva actividad profesional —sin haber ejercido ninguna en los dos años anteriores— puedes aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes. Ejemplo: te diste de alta en 2024, puedes aplicar el 7% en 2024, 2025 y 2026; a partir de 2027 pasas al 15%.
Cómo calcular la retención: ejemplo práctico
La retención se calcula siempre sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Si emites una factura de 2.000 € con IVA del 21% y retención del 15%: base 2.000 €, IVA +420 €, IRPF −300 €, total a cobrar 2.120 €. Tu cliente te paga 2.120 € e ingresa 300 € a Hacienda en tu nombre mediante el modelo 111 trimestral.
Errores más comunes con la retención de IRPF
El error más frecuente es calcular la retención sobre el total con IVA en lugar de sobre la base. Otro error habitual es no comunicar al cliente el cambio de porcentaje al pasar del 7% al 15%, lo que genera descuadres en el modelo 111 del cliente. Aplicar retención en facturas a particulares o a clientes extranjeros es también un error que genera confusión en la declaración anual.
Cómo Puli gestiona la retención automáticamente
En Puli configuras tu tipo de retención una sola vez en tu perfil. A partir de ahí, cada factura a empresa la aplica automáticamente, calcula el neto a cobrar antes de enviar y genera los datos listos para el cierre trimestral. Si tu gestor necesita el desglose de retenciones del período, puede exportarlo en un clic.