¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA que presentan autónomos y empresas ante la Agencia Tributaria. En él se declara el IVA repercutido (el que has cobrado a tus clientes en tus facturas) y el IVA soportado (el que has pagado en tus compras y gastos). La diferencia es lo que ingresas o lo que te compensan.
¿Quién está obligado a presentarlo?
Todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA deben presentar el modelo 303, aunque el resultado sea cero o negativo. Hay excepciones: los autónomos en régimen de recargo de equivalencia (algunos comerciantes minoristas) presentan el modelo 309 en su lugar. Las actividades exentas de IVA, como ciertas sanitarias o educativas, también tienen reglas propias.
Plazos de presentación del modelo 303 en 2026
El modelo 303 se presenta cuatro veces al año: primer trimestre (enero-marzo) hasta el 20 de abril; segundo trimestre (abril-junio) hasta el 20 de julio; tercer trimestre (julio-septiembre) hasta el 20 de octubre; cuarto trimestre (octubre-diciembre) hasta el 30 de enero del año siguiente. Si el plazo cae en festivo o fin de semana, se traslada al siguiente día hábil.
Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso
En la casilla 01 declaras la base imponible de tus ventas al tipo general (21%) y en la 03 el IVA repercutido resultante. Si tienes ventas a tipos reducidos (10% o 4%) las declaras en casillas separadas. En la casilla 28 declaras la base de tus gastos deducibles y en la 29 el IVA soportado. La casilla 46 recoge el resultado: positivo (a pagar) o negativo (a compensar o devolver).
IVA soportado deducible: qué puedes incluir
Solo puedes deducir el IVA de gastos vinculados a tu actividad económica y que estén justificados con factura completa (no vale solo ticket). No puedes deducir el IVA de gastos personales, de facturas a tu nombre particular cuando tu actividad está a nombre del autónomo, ni de gastos no afectos a la actividad. La deducción del IVA del vehículo está limitada al 50% salvo afectación exclusiva demostrable.
El resultado: a pagar, a compensar o a devolver
Si el IVA repercutido supera al soportado, el resultado es positivo y debes ingresar la diferencia. Si es negativo, puedes compensarlo en trimestres siguientes o, solo en el cuarto trimestre, solicitar la devolución. La devolución en el cuarto trimestre es la vía habitual para quienes tienen habitualmente más gastos que ingresos, como en etapas de inversión.
Errores más comunes en el modelo 303
Incluir el IVA de facturas no cobradas sin haber iniciado el procedimiento de modificación de base imponible es un error que supone pagar IVA que no debes. Otro error frecuente es omitir gastos deducibles por no tener la factura en el momento de presentar, perdiendo el IVA soportado de ese trimestre. Y declarar el IVA de operaciones intracomunitarias en el 303 cuando deben ir en el modelo 349.
Cómo Puli te prepara los datos para el 303
Al cierre de cada trimestre, Puli genera automáticamente el resumen de IVA repercutido y soportado del período: base imponible y cuota por tipo impositivo, desglosadas y listas para trasladar al modelo 303. No tienes que sumar facturas manualmente ni hacer cuadros en Excel. Tu gestora recibe los datos organizados y puede presentar el modelo sin necesitar más información de tu parte.